Levering inden for EU
Hvis du som freelancer leverer en vare eller ydelse til en udenlandsk kunde/arbejdsgiver, skal du have styr på momsreglerne. Er du i tvivl om, hvorvidt din ydelse er momspligtig eller momsfritaget, kan du læse mere i præcisering af momsreglerne på medieområdet her (wordfil).
Momfritagne ydelser
Hvis en ydelse ikke er momspligtig, skal det fremgå af fakturaen eller lønopgørelsen. Det skyldes, at der kan være forskelle på momspligten i de enkelte EU-lande.
En formulering kunne fx være:
”Ydelsen er ikke momspligtig i henhold til momslovens §13 stk. 1, nr. 7 – som præciseret i SKAT’s vejledning SKM2004.111.TSS den 9. marts 2004”.
- Selvstændige skriver dette på fakturaen.
- A-lønnede freelancere skriver det på lønopgørelsen.
Momspligtige ydelser
Hvis ydelsen er momspligtig, skal selvstændige udstede en faktura uden moms, men med kundens momsnummer. Det er dit ansvar at kontrollere, at nummeret er gyldigt. A-lønnede freelancere anfører kundens momsnummer på lønopgørelsen.
Hvis der er både momspligtige og momsfritagne ydelser, skal de adskilles tydeligt på fakturaen eller lønopgørelsen.
Indberetning til SKAT
Udover den almindelige momsopgørelse skal du hvert kvartal indberette udenlandshandel i de såkaldte Liste-oplysninger. Her angiver du ”Værdien af varesalg uden moms til andre EU-lande”. Det kan gøres via log-in på skat.dk under "virksomheds-søjlen".
Varesalg til EU-virksomheder
Salg af varer til en momsregistreret virksomhed i et andet EU-land kan ske uden dansk moms, men kun hvis:
- kundens momsnummer er gyldigt og anført på fakturaen, og
- varen rent faktisk er sendt eller transporteret til et andet EU-land.
Hvis en af disse betingelser ikke er opfyldt, hæfter du som freelancer selv for momsen.
Levering uden for EU
Når du leverer ydelser til lande uden for EU, er der som udgangspunkt ingen momspligt.